备考2020年高考政治一轮复习：17 征税与纳税-组卷题库站

级数	全月应纳税所得额	税率
1	不超过3000元的	3%
2	超过3000元至12000元的部分	10%
3	超过12000元至25000元的部分	20%
4	超过25000元至35000元的部分	25%
5	超过35000元至55000元的部分	30%
6	超过55000元至80000元的部分	35%
7	超过80000元的部分	45%

A、 890元

B、 1100元

C、 1590元

D、 1790元

修订后的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》已经正式施行，修改的主要内容是提高基本减除费用标准扩大低税率级距；由单一税制改为综合税制；增加专项附加扣除项目；健全个人所得税征管制度。这些修改措施必将产生积极的社会效应，主要是：（）

①专项扣除使消费更加透明，有效降低生活成本

②综合税制使税负更加公平，体现本现多种分配方式

③扩大级距利于低收入群体，增强整体消费能力

④提高减除使国家税收减少更好发挥财政作用

继率先释放“起征点上调”减税红利后，《个人所得税专项附加扣除暂行办法》自2019年1月1日起正式施行。这些改革举措有利于（）

①增加国家财政收入

②解决发展不平衡问题

③贯彻共享发展理念

④释放居民的消费潜力

2019年1月1日起，我国对个人所得税进行新的调整。新的个税起征点由3500元/月提高至5000元/月，并增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除。新一轮个税改革（）

①有利于缩小收入差距，实现社会公平

②说明我国税收是“取之于民，用之于民”的

③增加居民可支配收入，增强消费能力

④是国家财税改革，优化税种结构的重要举措

①随意性 ②固定性 ③无偿性 ④强制性

新个税法于2019年1月1日起全面施行，工资、薪金所得基本减除费用标准由每月3500元提高至5000元，并按新的税率表计算纳税。某企业职工月工资10000元，若不考虑其他因素，实行新个税法后，他每月应纳税（）

级数	应纳税所得	税率
1	不超过3000元的部分	3%
2	超过3000元至12000元的部分	10%
3	超过12000元至25000元的部分	20%

备受社会关注的新修订的《个人所得税法》规定：个税应纳税所得额，在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外，还可享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等专项附加扣除。这一做法（）

①有利于增加居民可支配收入，增强消费能力

②有利于消除收入差距，促进社会公平

③旨在加大减税力度，切实降低企业成本

④有利于降低中低收入者税负，人民群众有更多的获得感

新个税法于2019年1月1日起全面施行，个税起征点提高至5000元/月，子女教育、大病医疗、住房贷款利息等支出可纳入抵扣。不考虑其他因素，其传导效应是（）

①个税起征点提高—财政收入减少—影响财政作用的发挥—不利于促进公平改善民生

②个税起征点提高--减轻中低收入者税负—再分配更加公平—有利于实现共同富裕

③个税起征点提高—稳定收入预期—提升居民消费能力—增强经济发展内生动力

④个税起征点提高一高收入者税负增加—缩小收入差距—提高社会总体消费水平

我国确立了“税收法定”的原则，税收法定的实质就是把政府征税的权力关进“法律的笼子里”。材料表明（）

新修订的《个人所得税法》变化很大：将工资薪金所得改为综合所得，起征点从3500元提高到5000元，同时扩大了三档低税率的级距，纳税人可在符合条件的情况下进行专项附加扣除，如子女教育、赡养老人、大病医疗、住房租金等。此税法于2019年1月1日起正式实施。该征收方案的变化可能导致的结果是（）

A、提高起征点——增加可支配收入——增加银行储蓄——促进经济发展

B、扩大低税率级距——缩小收入差距——提高消费水平——促进经济发展

C、增加专项扣除——减少上缴税收——财政收入下降——财政赤字增加

D、增加征税内容——防止偷税漏税——增加财政收入——促进经济发展

新修改的个人所得税法规定，个人工资薪金起征点由3500元提高到5000元并扩大低档税率适用范围（见下表）。李老师2018年10月份扣除五险一金后的工资收入是7500元。改革后李老师少纳税（）

级次	全月应纳税所得额（X）		税率（%）
级次	改革前	改革后	税率（%）
1级	X≤1500	X≤3000	3
2级	1500<X≤4500	3000<X≤12000	10
3级	4500<X≤9000	12000<X≤25000	20

“十三五”规划指出，要按照推进依法治税的要求全面落实税收法定原则，建立税种科学、结构优化、法律健全、规范公平、征管高效的现代税收制度。落实税收法定原则表明（）

①有国必有税

②有税必有法

③税收具有无偿性

④税收具有固定性

一般而言，在不考虑其他因素的情况下，企业的生命指数与税率存在某种函数关系（如图）。当税率由O向W₁移动时，企业的生命指数逐渐下降；当税率突破W₁时，企业将大面积倒闭。因此，W₁处被称为“死亡税率”。由图可知（）

①政府应确定合理的税率

②国家应优化税种结构

③从国家调控高耗能企业来看，税率W₂优于W₁

④从鼓励企业发展看，税率W₂优于W₁

财政部、国家税务总局发布通知，在规定期限内，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入免征增值税；对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。实施这一政策（）

①旨在通过税收优惠，促进金融机构减负增效

②旨在支持小微企业发展，推动缓解融资难、融资贵

③有利于发挥小微企业吸纳就业改善民生的重要作用

④有利于发挥小微企业在国民经济发展中的主导作用

具有调节个人收入分配、有效实现社会公平作用的税种是（）

改革开放40周年之际，个人所得税法迎来自1980年出台以来的第七次修订。此次修订拟将个税起征点由3500元／月提高至6万元／年（5000元／月），优化调整税率结构，对四项劳动性所得实行综合征税，同时设立专项附加扣除。新一轮个税改革有利于（）

①增加居民可支配收入，增强消费能力

②扩大个人所得税征税对象的范围

③提高劳动报酬在再分配中的比重

④保障和改善民生，促进社会公平

若某小企业每件商品的生产成本为618元（其中需缴纳营业税41.2元，其他成本为576.8元），销售价格为824元，月销售产量1万件，后来我国实行税改，税改后统一按照不含税销售额（这里不含税销售额=销售额—增值税）的3%缴纳增值税，若其他条件不变，则该小企业每月新增利润大约可提高（）

市民李先生约朋友到某餐厅聚餐，一共消费了336元，在结账索要发票时，店员说：“先生，如果不要发票，就收您330元，再送你一瓶可乐；如果要发票，既不优惠也不送礼品。”李先生最后没要发票，高兴地带走了一瓶可乐。对此现象评价正确的是（）

①李先生索要发票既维护国家利益也有利于维护个人利益

②李先生选择要优惠和礼品的行为实现了个人的正当利益

③店员不给消费者发票是一种逃税行为，危害国家利益

④店员以优惠为条件不开发票，维护消费者的利益，损害餐厅利益

张某是一家投资公司的总监，某月资金账目如下：工资收入5000元，奖金1000元，出差补助2500元；家有一套房屋出租，每月租金1500元。张某应缴纳的个人所得税为（）

级数	全月应纳所得税额	税率（%）
1	不超过1500元	3%
2	超过1500元至4500元的部分	10%
3	超过4500元至9000元的部分	20%
4	超过9000元至35000元的部分	25%

注：个税免征额为5000元

某影视公司伪造账簿和记账凭证，进行虚假的纳税申报。这种行为属于（）

在税务检查过程中，青岛某公司谎称账簿丢失。而按照相关规定，纳税人未按照规定保管账簿凭证的，税务机关最多处1万元罚款。青岛市国税稽查局工作人员通过严密调查，最终促使该公司交出藏匿的账本，补缴了查补税款、滞纳金、罚款合计200余万元。由此可知，该公司（）

①试图用欺骗、隐瞒等方式偷逃税款 ②欲用欺骗方法获得国家税收优惠

③没有做到依法诚信纳税 ④侵犯了国家利益，但维护了员工利益

停放在路边的车辆常被人插上烦人的“名片”，而“税务咨询、代开各类正式发票……”是这些“名片”推介的主要业务。“代开各类正式发票”的行为（）

①属于严重的欠税行为

②会导致国家税款流失

③严重干扰正常的税收征管秩序

④虽未触犯刑法，但违反了税法的有关规定

“国是篱笆税是桩，拆了桩子篱散光。你添土来我加桩，国富民强世代昌。”这条税收短信告诉我们（）

目前我国18个税种只有6部税法，离2020年全面落实税收法定原则的目标仍有较大差距。全面落实税收法定原则（）

①有利于正确处理好国家、企业和个人之间的收入分配关系

②是纳税人征缴和监督税款流向的依据

③是国家财政收入稳定增长的基础

④是保障纳税人权利的要求，是依法治国的体现

针对近日网民反映有关影视从业人员签订“阴阳合同”，致使国家税收遭受损失，国家税务总局已责成江苏等地税务机关依法开展调查核实。发现违法行为，严格依法处理。由此可知（）

①公民应以主人翁的态度关注税收的征管

②严格依法处理维护税法的尊严

③材料中影视从业人员的行为是骗税行为

④我国税收取之于民，用之于民

材料分析题

2019年初，国务院常务会议确定新推出小微企业普惠性减税措施。减税惠及1798万家企业，占全国纳税企业总数的95%以上,其中98%是民营企业；小规模纳税人增值税免税标准，直接由月销售额3万元提高到10万元；小微企业年应纳税所得额实际税负从原来的10%和25%相应降至5%和10%；创投企业和天使投资个人投向初创科技型企业，可按投资额的70%抵扣应纳税所得额，政策执行期限为2019年1月1日至2021年12月31。

结合材料,运用所学经济生活知识,概括材料中涉及的税种的重要意义,并说明实施减税政策能够促进我国经挤发展的主要原因。

阅读材料，完成下列要求。

财政是国家治理的重要支柱，税收是发挥财政作用的关键，税制改革的每一步都在彰显国家治理的新高度。我国古代的税收思想大多主张“轻税”。“轻税”是涵养税源的手段之一，适当减税，不仅不会减少税收，反而可以增加税收。

全国税务系统认真落实党中央、国务院关于供给侧结构性改革的决策部署，推动“去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板”在全国各行各业全面铺开，新旧发展动能加速转换，供给质量和效率不断提升。各级税务部门用实际行动将税收优惠政策转变成纳税人实实在在的获得感，在税制改革中降负担，在征管服务上提质效，不断完善税收治理体系、提升治理能力，用政府收入的“减法”换来了企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”。

结合材料，运用经济生活的知识，分析政府收入的“减法”如何换来了企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”。