备考2019年高考政治一轮专题：第八讲 财政与税收

2018年政府工作报告指出：提高个人所得税起征点，并增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除。这一政策付诸实施（    ）

①有利于居民减负增收

②进一步完善了通过初次分配调节个人收入的机制

③能够促进社会公平和扩大内需

④凸显了我国税收“取之于民、用之于民”的性质

我国正在着手建立综合与分类相结合的个人所得税制度，工资薪金、劳务报酬等将统一纳入综合范围征税，养老、二孩、房贷利息等家庭负担有望纳入抵扣。个人所得税制度如此调整，将能带来的政策效应有（  ）

①明确征税范围，避免重复征税

②健全社保体系，稳定收入预期

③减轻个税负担，提升消费能力

④缩小收入差距，促进社会公平

2016年4月8日之前，中国对跨境电子商务零售进口商品按照邮递物品征收行邮税；之后，不再征收行邮税，在2000元以内征收增值税、消费税，并按应纳税的70%征收。现消费者通过电商购买国外1000元奶粉和1000元化妆品，对比消费者负税的变化可以得出的结论是（奶粉、化妆品行邮税税率分别是10%、50%；增值税、消费税税率分别是17%、30%，奶粉不征收消费税）（    ）

①购买奶粉的负税低于购买化妆品的负税，消费者以购买奶粉为主

②购买奶粉的负税高于调整前的负税，消费者购买成本增加

③购买化妆品的负税低于调整前的负税，消费者购买成本降低

④购买奶粉的负税增幅高于购买化妆品的负税增幅，消费者以购买化妆品为主

下列关于个人所得税的认识，错误的是（    ）

①个人所得税是对个人所有收入征收的税

②个人所得税是国家财政收入的最重要来源

③个人所得税有利于调节个人收入分配

④个人所得税是实现社会公平的有效手段

2011年9月1日起，我国个人所得税免征额上调至3500元，假定其他条件不变，个税免征额上调带来的直接影响是（    ）

①有利于进一步理顺分配关系，再分配更加注重和体现社会公平

②有利于提高劳动报酬在初次分配中的比重，促进社会和谐

③有利于中低收入阶层可支配收入增加

④使月收入3500元以下居民应缴个人所得税减少

2016年4月17日，国家税务总局对全面推开营改增试点T作进行了再动员、再部署。国家税务总局局长王军强调，各地税务机关要坚持依法征税，严禁收过头税、搞回溯性清税。这是因为（    ）

①税收具有固定性，一经确定不能改变

②税法是税收的法律依据和法律保障

③减轻企业税负有利于增强企业内生动力

④公民都是纳税人，合法权益受法律保护

某食品有限公司专门从事冷冻食品研发、生产，2017年上半年销售额为2. 5亿元，购买农产品的花费为 16亿元，利润为4000万元。自2017年7月1日起，我国将农产品加工企业的增值税税率从13%降至11%。不考虑其他因素，假如图17年下半年经营状况与上半年相同，预计该公司下半年所交的增值税和获得的利润比上半年分别（  ）

张某是一家投资公司的总监，某月资金账目如下：工资收入5000元，奖金1000元，出差补助2500元；家有一套房屋出租，每月租金1500元。张某应缴纳的个人所得税为（    ）

级数	全月应纳所得税额	税率（%）
1	不超过1500元	3%
2	超过1500元至4500元的部分	10%
3	超过4500元至9000元的部分	20%
4	超过9000元至35000元的部分	25%

注：个税免征额为5000元

当下中国正处于经济转型升级、产业从中低端迈向中高端的关键阶段，陕西等地已经开始酝酿新一轮的减轻企业税费负担的举措，其中，实体经济尤其是技术含量高的制造企业成为减税重点。从长远看，减轻企业税费对供给侧结构性改革产生影响的传导路径是（    ）

①减少政府财政收入→国家加大国债发行力度→刺激投资扩大供给

②有效降低企业成本→较大程度的激发市场活力→增加有效供给

③促进企业资金优化分配→延伸产业链→促进新技术、新产业发展

④防止前一环节偷税行为→有利于企业依法诚信纳税→保证国家财政稳定增长

老张是一家外资企业的工程师，2017年7月的工资为8100元，老张自己每月购买100元的健康商业险。国家为进一步增加居民可支配收入，计算应纳税所得额时可以对康商业险予以税前扣除，但每月限额为200元。老张应交个人所得税为（    ）

工资、薪金个人所得税税率表：

级数	全月应纳税所得额	税率（%）
1	不超过1500元的部分	3
2	超过1500元至4500元的部分	10
3	超过4500元至9000元的部分	20
4	超过9000元至35000元的部分	25
……	……	……

注：个人工资、薪金所得税起征点为3500元。

根据《财政部、国家税务总局关于调整化妆品消费税政策的通知》规定，自2016年11月1日起，化妆品消费税的征收对象调整为“高档化妆品”，税率从30%降至15%，普通化妆品不再征收消费税。此举（    ）

①是对税收政策的调整，因为税收具有固定性

②说明税收具有无偿性，有利于增加财政收入

③有利于引导消费方向，倡导绿色消费的原则

④有利于降低经营成本，对爱美的消费者利好

《中华人民共和国环境保护税法》将于2018年1月1日起施行，法律将“保护和改善环境，减少污染物排放，推进生态文明建设”写入立法宗旨，也为环境保护税的征收提供了法律依据。征收环境保护税所产生的影响是（    ）

从2016年5月1日起，我国全面推开“营改增”试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。据此完成下面小题。

以下是我国2016年上半年部分经济数据：

项目	国内生产总值	全国公共财政总收入	税收收入
总量	340 637亿元	79 600亿元	64 979亿元
增长率(同比)	6.7%	6.6%	9.4%

这些数据表明（  ）

①我国上半年经济运行良好

②税收是组织财政收入的主要来源

③企业和居民收入在国民收入分配中比重下降

④税收是国家治理的基础和重要支柱

“十三五”规划建议在经济保持中高速增长的目标中，强调平衡性、包容性。平衡性包含了缩小城乡之间、地区之间、行业之间的差距，包窑性刚意味着经济艘展的成果要更多地让生体人民来分享。下列选项中有利于实现“平衡性”和“包容性”目标的是（    ）

①完善激励机制，提高劳动生产效率

②完善《个人所得税法》，调节过高收入

③打破行业垄断，促进公平竞争

④理顺分配关系，提高劳动报酬在再分配中的比重

2017年个税改革将成税改最大看点。新一轮个税改革的方案将建立综合与分类相结合的个税税制，适时增加教育、房贷利息、养老等专项扣除项目，从而降低中低收入者的税负。新一轮个税改革旨在（    ）

①完善收入分配，促进社会公平

②调节过高收入，消除收入差距

③优化税种结构，避免重复征税

④增加居民收入，提高消费能力

2016年8月，国家税务总局公布今年上半年全国《重大税收违法案件》名单，也就是我们所说的税收“黑名单”，有358个税收违法当事人上榜。据此完成下面小题。

近年来，面对复杂的国际经济环境，为促进我国经济的平稳较快发展，我国继续实行积极的财政政策，不断深化税制改革，相继实施了提高个人所得税起征点、营业税改征增值税、小微企业减税等政策。同时，为保证国家税收的收缴，税务机关也加大了对偷税、欠税、骗税、抗税的惩处力度，震慑了违法行为，保证了税收任务的顺利完成。

材料一：据统计，在我们所缴纳的每100元税款中有17.6元用于发展教育事业，有14.7元用于能源、交通等基础建设，有 8.7元用于改善治安状况，有3.7元用于资助他人，还有一些用于国防科学技术研究等。

材料二：作为纳税人，我们是光荣的建设者，同时我们也时刻在享受着纳税所带来的文明、安宁和幸福的社会环境。

材料三：河南双汇集团董事长万隆在向集团所在地漯河市纳税人发出依法诚信纳税倡议书后，在当地广大纳税人中引起强烈反响，许多纳税人纷纷表示要向双汇集团学习，牢固树立依法诚信纳税意识，为构建和谐社会作出贡献。

2016年8月29日，全国人大常委会初次审议环境保护税法草案，草案拟将现行的“排污费”改为“环保税”，将现行排污费收费标准作为环境保护税的税额下限，规定应税污染物包括“大气污染物、水污染物、固体废物和噪声”。草案规定，纳税人排放应税大气污染物和水污染物的浓度值低于国家或者地方规定的污染物排放标准50%的，减半征收环保税。

    十八届三中全会，明确提出落实“税收法定原则”(所谓税收法定原则，是指由立法者决定全部税收问题的税法基本原则，即如果没有相应法律作前提，国家则不能征税，公民也没有纳税的义务)。去年修改后的立法法，也对“税收法定”作出了规定。去年3月，《贯彻落实税收法定原则的实施意见》审议通过，划出了落实“税收法定”的“路线图”。环境保护税意味着落实“税收法定原则”迈出了重要一步。